Nonprofitorganisationer, der modtager 501c3-status fra Internal Revenue Service, kan fritages for føderale skatter og nyde andre skatterelaterede fordele. At forstå, hvordan denne skattekategori fungerer, er afgørende for startups og nye nonprofitorganisationer.
Gå til sektion
- Hvad er en 501c3?
- 3 typer 501c3 organisationer
- Hvad er fordelene ved en 501c3-klassificering?
- Hvad er kravene til 501c3-status?
- Vil du lære mere om forretning?
- Lær mere om Howard Schultz's MasterClass
Tidligere CEO for Starbucks deler lektioner fra næsten 40 år med at lede et af verdens topmærker.
Lær mere
Hvad er en 501c3?
En 501c3 eller 501 (c) 3 er en skattekategori i USA's Internal Revenue Code (IRC) for non-profit organisationer. Internal Revenue Service (IRS) udpeger nonprofitorganisationer der gælder og kvalificerer sig til 501c3 som velgørenhedsorganisationer, hvilket gør dem fritaget for føderal indkomstskat. Hvad der adskiller 501c3 organisationer fra andre non-profit er, at deres donationer er fradragsberettigede.
Størstedelen af 501c3-organisationer er offentlige velgørenhedsorganisationer, private fonde og private driftsfonde, men nonprofitorganisationer, trusts og selskaber med begrænset ansvar (LLC'er) kan også kvalificere sig til 501c3-status.
3 typer 501c3 organisationer
De er tre typer nonprofitorganisationer, der opfylder IRS's undtagelseskrav til 501c3:
- Privat fond . Private fonde er også kendt som ikke-fungerende fonde, fordi de ikke har aktive programmer og typisk understøtter offentlige velgørenhedsorganisationer gennem tilskud. Alle 501c3 betragtes oprindeligt som private fonde, medmindre de opfylder IRS-kravene til en offentlig velgørenhedsorganisation. Fundraising gennem offentlig støtte er unødvendig; indtægterne kan komme fra en lille gruppe donorer og endda enkeltpersoner eller familier. Donationer er fradragsberettigede (op til 30 procent af den enkelte donors indkomst), og dets bestyrelse kan styres af beslægtede eller forbundne personer, såsom familier.
- Privat driftsgrundlag . Et privat driftsfond er den mindst almindelige form for 501c3-organisation og er en hybrid af offentlige og private fonde. Det meste af et privat driftsfonds indtjening skal gå til programmer, og donationsmålingerne svarer til en offentlig velgørenheds.
- Offentlig velgørenhed . Offentlige velgørenhedsorganisationer, den mest kendte type 501c3-organisationer, inkluderer religiøse organisationer, dyrevelfærdsorganisationer og uddannelsesprogrammer. For at en offentlig velgørenhed kan kvalificere sig til skattefritagelse, skal den generere det meste af sin indtjening fra donationer fra offentligheden eller offentlige programmer. Donationer til offentlige velgørenhedsorganisationer kan være fradragsberettigede (op til 60 procent af den enkelte donors indkomst), mens virksomhedsdonationer er begrænset til 10 procent. En offentlig velgørenheds bestyrelse skal bestå af uafhængige, ikke-relaterede personer for at undgå regler om interessekonflikt, der får IRS til at afvise deres ansøgning.
Hvad er fordelene ved en 501c3-klassificering?
Der er flere fordele ved at opnå 501c3-klassificering, herunder:
- Rabatterede postkontorpriser . Kvalificerende organisationer kan også være berettigede til særlige rabatter på forsendelsesforsendelser i bulk fra U.S. Post Office.
- Støtteberettigede . Organisationer, der kvalificerer sig til 501c3-klassificering, er også berettiget til føderale, statslige og lokale tilskud. En 501c3-status er ofte påkrævet for de fleste ansøgninger om tilskud. Lær om at skrive tilskudsforslag i vores komplette guide.
- Skattefritagelse og fradrag . 501c3-organisationer er fritaget for føderal indkomstskat. De er også fritaget for statslige indkomstskatter, salgs- og ejendomsskat og føderal arbejdsløshedsafgift i mange tilfælde.
Hvad er kravene til 501c3-status?
IRS regulerer strengt kvalifikationer til 501c3-status, og organisationer skal opfylde mange krav for at en organisation kan kvalificere sig, herunder:
- Velgørenhedsaktiviteter skal opfylde specifikke kriterier . Ifølge IRS inkluderer en velgørenhedsaktivitet, der kvalificerer sig til 501c3-status, at tilbyde lettelse til marginaliserede samfund, fremme religion, uddannelse eller videnskab, forsvare menneskerettigheder og borgerrettigheder, vedligeholdelse af offentlige bygninger, lette nabolagsspændinger eller bekæmpe diskrimination og ungdomsmisbrug. Hvis 501c3 skal lukkes, skal de resterende aktiver efter gæld gå til en velgørenhedsorganisation eller støtte filantropiske aktiviteter.
- Medarbejderbetalinger skal opfylde specifikke krav . Medarbejdere skal betales til dagsværdien af jobbet og bør ikke modtage en bonus, provision eller andre former for kompensation. Derudover skal organisationen tilbageholde føderal indkomstskat fra lønmodtagere, medmindre de tjener mindre end $ 100 årligt.
- Fokuserer på et bestemt formål . For at kvalificere sig som en skattefritaget organisation skal non-profit operere udelukkende til et af følgende formål: religiøs, velgørende, videnskabelig test for offentlig sikkerhed; litterær; uddannelsesmæssige; fremme af nationale eller internationale amatørsportkonkurrencer og forebyggelse af grusomhed over for dyr og børn.
- Konsekvent grundlæggende mission . Enhver nonprofitorganisation har en grundlæggende mission, og de må ikke tilføje eller ændre deres fokus for at kvalificere sig til 501c3-status. For eksempel, hvis et børnevernsagentur beslutter at tackle spændinger i nabolaget eller tilføje yderligere velgørenhedsorganisationer til sin mission, skal det først informere IRS eller risikere at miste sin skattefrie status.
- Organisationen skal tjene offentlige interesser . En nonprofitorganisation kan ikke tjene nogen privat interesse, herunder grundlæggerne, deres familier eller private aktionærer. Organisationen kan også kun modtage begrænsede indtægter fra ikke-relateret forretningsdrift, såsom salg eller merchandise. Virksomhedens velgørende aktiviteter eller nettoindtjening kan ikke gå til et medlem af dets bestyrelse eller privatpersoner.
- Begrænset politisk involvering . Nonprofitorganisationer skal også begrænse politiske aktiviteter, herunder lobbyaktiviteter og deltagelse i politiske kampagner, på et minimum. Kampagneaktivitet, der enten støtter eller modsætter sig en politisk kandidat til offentligt embede, er fuldstændig forbudt.
MasterClass
Foreslået til dig
Online klasser undervist af verdens største sind. Udvid din viden i disse kategorier.
Howard Schultz
Erhvervsledelse
Lær mere Diane von FurstenbergUnderviser i at bygge et modemærke
Lær mere Bob WoodwardUnderviser undersøgelsesjournalistik
Lær mere Marc JacobsUnderviser modedesign
Lær mereVil du lære mere om forretning?
Hent MasterClass årligt medlemskab for eksklusiv adgang til videolektioner, der undervises af forretningsarmaturer, herunder Howard Schultz, Chris Voss, Robin Roberts, Sara Blakely, Daniel Pink, Bob Iger, Anna Wintour og mere.
Interessante Artikler
